Оборотно-сальдовая ведомость выступает в роли отчета о состоянии расчетов с поставщиками. Наличие в ней сумм с минусом свидетельствует о неправильно внесенных данных. Учет по счету 60 должен вестись в разрезе субсчетов и контрагентов, при работе с поставщиком по нескольким договорам детализация аналитики углубляется до уровня соглашений между предприятиями.
Составление ОСВ по счету 60 на примере
ООО «Класс» перечислило 10.07.23 аванс на счет ООО «Евростик» за товарную продукцию в размере 120 000 р., в том числе НДС 20 000 р. Через неделю 17.07.23 товары в полном объеме были отгружены и оприходованы.
Проводки за 10 июля:
- Дт 60.02 – Кт 51 в сумме 120 000 р. – отражается перечисление с расчетного счета авансового платежа.
Проводки за 17 июля:
- Дт 10 – Кт 60.01 в сумме 100 000 р. – отражается оприходование товаров;
- Дт 19 – Кт 60.01 в сумме 20 000 р. – входящий НДС;
- Дт 60.01 – Кт 60.02 в сумму 120 000 р. – произведен взаимозачет субсчетов.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за июль будет выглядеть так:
Дата
Сальдо начальное
Обороты
Сальдо конечное
Контрагент
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Субсчет
01.01.2023
60.01
—
—
—
—
—
—
60.02
—
—
—
—
—
—
10.07.2023
ООО «Евростик»
—
—
120 000,00
—
120 000,00
—
60.01
—
—
—
—
—
—
60.02
—
—
120 000,00
—
120 000,00
—
17.07.2023
ООО «Евростик»
120 000,00
—
120 000,00
240 000,00
—
—
60.01
—
—
120 000,00
120 000,00
—
—
60.02
120 000,00
—
—
120 000,00
—
—
31.07.2023
ООО «Евростик»
—
—
—
—
—
—
60.01
—
—
—
—
—
—
60.02
—
—
—
—
—
—
Компания приобретает товар по безналу. Документы для операции: товарно-транспортная накладная ТОРГ-12 и фактура.
Записи по проводкам означают:
- Дт41-Кт60 — отражена сумма товара, который был принят, без учета НДС;
- Дт19-Кт60 — отражен НДС по принятому товару;
- Дт68-Кт19 — по фактуре отражен вычет НДС;
- Дт60-Кт51 — оплата поставщику.
Компания воспользовалась услугами транспортной фирмы. Документы по операциям: акт приема-сдачи, фактура.
Записи по проводкам:
- Дт44-Кт60 — отображена стоимость услуги без учета НДС;
- Дт19-Кт60 — НДС к начислению отражен;
- Дт68-Кт19 — вычет по НДС отражен по фактуре;
- Дт60-Кт51 — оплачены услуги транспортной компании.
Счет 60 предназначен для обобщения информации об операциях с поставщиками и подрядчиками. Главная особенность счета состоит в том, что он является активно — пассивным.
Счет 62 в бухгалтерском учете
В соответствии с действующим планом счетов, утвержденным Приказом Минфина № 94н, на спецсчете БУ 62 следует отражать расчеты с покупателями и заказчиками по товарам, работам, услугам, которые были реализованы в отчетном периоде.
На данном бухсчете аккумулируются сведения о взаиморасчетах по реализованной продукции без учета их организационно-правовой формы. То есть на сч. 62 учитывают расчеты с юридическими лицами, предпринимателями и физлицами.
62 счет бухгалтерского учета для чайников используется для сбора и обобщения информации о взаиморасчетах по проданным, оказанным, отгруженным, выполненным ТРУ компании в пользу третьих лиц — покупателей и заказчиков.
Сч. 62 является зеркальным отражением бухсчета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Ключевое отличие между данными бухсчетами — это то, что по 62 сч. отражают свои ТРУ проданные другим фирмам, а на сч. 60 — купленные у сторонних организаций.
Предположим, перед нами один из видов ОСВ – сформированная в бухгалтерской программе ведомость по счету 71. Здесь виден процесс формирования остатков синтетического счета в разрезе аналитических данных.
| Счет | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ДТ | КТ | ДТ | КТ | ДТ | КТ | |
| 71 | — | — | 2700 | 1700 | 1000 | — |
| 71.01 | — | — | 2700 | 1700 | 1000 | — |
| Васильчиков А.А. | — | — | 1100 | 1000 | 100 | — |
| Кустов О.И. | — | — | 900 | — | 900 | — |
| Морошкин М.С. | — | — | 700 | 700 | — | — |
На начало периода никаких расчетов у подотчетных лиц с фирмой нет, как показывает нулевое сальдо. Васильчикову А.А. выдано из кассы за 1100 руб., на конец периода он отчитался за 1000 руб., за остаток 100 руб. еще не отчитался и в кассу не вернул.
Кустову О.И. выдано 900 руб. для будущих расходов. Морошкин М.С. получил 700 руб., подтвердил расход полностью согласно авансовому отчету. На конец периода дебетовое сальдо по счету 71 в целом 1000 руб.
Аналогично читаются ОСВ по другим счетам, содержащим развернутые аналитические данные, например, уже упомянутый раньше счет 62. Сформированные по каждому покупателю ОСВ служат основой для акта сверки с деловым партнером.
С какими счетами корреспондируется
Действующая инструкция устанавливает, что счет 60 может корреспондировать со следующими счетами:
По дебету:
- Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
- Со сч. 51 — Расчеты производятся безналичным путем.
- Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
- Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
- Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
- Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
- Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
- Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
- Со сч. 99 — списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах
По кредиту:
- Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
- Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
- Со сч. 10 — приобретение материалов.
- Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
- Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
- Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 — когда осуществляется приобретение работ и услуг.
- Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
- Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
- Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
- Со сч. 91 — при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
- Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
- Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)
Формирование ведомости: правила
В ОСВ должны быть отражены абсолютно все документы по закупке, а также все документы по расчетам:
- Кредитовый оборот. В кредите отражаются все операции, связанные с закупкой материальных ценностей, работ, услуг, оборудования, основных средств. Все документы, выставленные поставщиками и подрядчиками: товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры — должны найти отражение в кредите счета 60. Так формируется кредиторская задолженность организации. Если при закупке материалов организация не использует счет 15, то в кредите счета 60 отражаются и неотфактурованные поставки. Здесь же показывается возврат предоплаты от поставщика по неосуществленной им поставке.
О том, как должен быть заполнен акт выполненных работ, подробно рассказано здесь.
- Дебетовый оборот. По нему проходят все операции, связанные с оплатой поставщику. Это и погашение задолженности компании, отраженной в кредите счета 60, и операции предоплаты. По дебету должны быть отражены все платежные поручения и кассовые документы, на основании которых производилась оплата. Сюда же попадают данные по операциям взаимозачета и возврату товара поставщику.
Остаток на вспомогательном счете , что с ним делать?
Как отражать в балансе?
| Zhanna | |
| Добавлено: | #1 Сб Мар 26, 2011 11:56:34 |
| Заголовок сообщения: | Остаток на вспомогательном счете , что с ним делать? Как отражать в балансе? |
| У меня по счету 00 повисло сальдо кредитовое. Что с ним делать? Как отразить в балансе? |
| Raybek | |
| Добавлено: | #2 Сб Мар 26, 2011 12:00:32 |
| Заголовок сообщения: |
Какие применяются субсчета
Стандартно рабочим планом счетам могут к счету открывать субсчета:
- Авансы выданные — здесь показываются сведения по расчетам, когда компания осуществляет предварительное перечисление по заключенным договорам.
- Срочные — показываются расчеты с поставщиками, по отгрузке ТМЦ которых срок оплаты еще не подошел.
- Расчеты по векселям выданным — используется если оплата за поставленные товары осуществляется с помощью векселей.
- Расчеты по неотфактурованным поставкам — показывается поступление товара от поставщика без оформленных на поставку документов.
- Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности. Внутри субсчета могут формироваться субсчета с обозначением периодов (до 45 дней, 45- 90 дней, свыше 90 дней).
Счет 62 в бухгалтерском учете
В соответствии с действующим планом счетов, утвержденным Приказом Минфина № 94н, на спецсчете БУ 62 следует отражать расчеты с покупателями и заказчиками по товарам, работам, услугам, которые были реализованы в отчетном периоде.
На данном бухсчете аккумулируются сведения о взаиморасчетах по реализованной продукции без учета их организационно-правовой формы. То есть на сч. 62 учитывают расчеты с юридическими лицами, предпринимателями и физлицами.
62 счет бухгалтерского учета для чайников используется для сбора и обобщения информации о взаиморасчетах по проданным, оказанным, отгруженным, выполненным ТРУ компании в пользу третьих лиц — покупателей и заказчиков.
Сч. 62 является зеркальным отражением бухсчета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Ключевое отличие между данными бухсчетами — это то, что по 62 сч. отражают свои ТРУ проданные другим фирмам, а на сч. 60 — купленные у сторонних организаций.
Счёт 60 в бухгалтерском учёте показывает движение денежных средств или анализ средств, перечисленных на указанный счет. Отображает дебет-кредитные операции и служит для определения финансового состояния активного или пассивного счёта 60.
Активный счёт 60 представляет дебет сторону, что означает зачисление денежных средств на счет. Анализ такого счёта позволяет определить общую сумму приходов, а также их характер (например, продажи, выручка от услуг и прочее).
Пассивный счёт 60, наоборот, показывает кредитную сторону и служит для отражения расходов и исходящих платежей. Анализ такого счёта необходим для определения общей суммы расходов, а также их типов (например, закупка товаров, зарплата персонала и прочее).
Интерпретация анализа счёта 60 является важной практикой в финансовом учете. Она позволяет оценить финансовые результаты деятельности предприятия, определить его финансовое положение и принять правильные управленческие решения на основе полученных данных.
Для удобства анализа, данные о движении средств на счёте 60 можно представить в виде таблицы или графика, учитывая различные факторы, связанные с операциями по данному счёту.
С какими счетами корреспондирует счет 60
Сч. 60 корреспондирует с вполне конкретными счетами из действующего плана в определенных случаях.
- отражение входящего НДС — с 19;
- когда на баланс предприятия поступают ТМЦ, зачисляемые в качестве внеоборотных активов — с 8;
- при получении оборудования, которое необходимо монтировать — с 7;
- в процессе приобретения и заготовления ТМЦ — с 15;
- при получении компанией материалов — с 10;
- приобретение товара для его дальнейшей продажи — с 41;
- списание расходов на общие нужды и на продажу — с 25, 26, 44;
- списание приобретаемых ТМЦ, работ, услуг на разные виды производств согласно плану счетов — с 20, 23, 29;
- при различных видах взаимных расчетов — с 60, 76, 79;
- возврат переплаты — с 50, 51, 52, 55;
- фиксация затрат, относящихся к отчетности последующих периодов — с 97;
- отражение недостачи полученных ТМЦ — с 94;
- когда образуется просрочка по дебиторской задолженности, требующая списания — с 91.
- когда оплата поставщикам производится через банковский расчетный счет компании-получателя — с 51;
- при оплате поставщику из кассы с использованием наличных средств — с 50;
- когда расчет происходит при участии банковских «специальных» расчетных счетов — с 55;
- в случае, когда расчет с контрагентами осуществляется с использованием с валютного банковского счета — с 52;
- при проведении расчетных операций с участием заемных средств — с 66, 67;
- при исполнении взаимных договорных обязательств по оплате — с 60, 62, 76;
- когда чрезвычайные обстоятельства вынуждают аннулировать образовавшуюся задолженность— с 99;
- если образуется просрочка по кредиторской задолженности и требуется ее списать — с 91;
- в случаях, когда расчеты по обязательствам одного из подразделений компании происходят напрямую через головную организацию — с 79.
Счет 60: назначение и основные функции
Счет 60 является одним из основных счетов бухгалтерского учета и относится к группе счетов «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На этот счет зачисляются денежные средства, которые будут использованы для оплаты поставщиков и подрядчиков.
Назначение счета 60 состоит в учете и систематизации всех операций по оплате товаров и услуг, полученных компанией. В частности, на этот счет зачисляются приобретенные товары и материалы, арендные платежи, затраты на транспортировку и хранение товаров, а также оплата услуг по ремонту оборудования и другие расходы, связанные с бизнес-процессами.
Основная функция счета 60 заключается в учете задолженности поставщикам и подрядчикам. Данный счет отражает текущую сумму долга, который компания имеет перед своими контрагентами. Обороты на этом счете могут быть как кредитовые (при зачислении денежных средств от клиента), так и дебетовые (при списании денежных средств со счета).
Основываясь на данных оборотно-сальдовой ведомости по счету 60, компания может контролировать свои задолженности перед поставщиками и подрядчиками, планировать будущие расходы, а также определять финансовую устойчивость своего бизнеса. Максимально эффективно использовать информацию об этом счете можно только в том случае, если проводится своевременный и точный учет всех финансовых операций, связанных с приобретением товаров и услуг.
Оборотная Ведомость по 60: простота и понятность
Оборотная ведомость по 60 – это отчет, который позволяет анализировать движение денежных средств на пассивных счетах. Это важный инструмент для бухгалтерии, поскольку позволяет изучить состояние компании и провести анализ ее финансового положения.
Оборотно-сальдовая ведомость по 60 существует в программе 1С и позволяет узнать о движении средств по счетам и остатках на них. Для того, чтобы правильно читать оборотную ведомость по 60, нужно понимать некоторые простые правила и знать типовые значения их сальдовых остатков.
В оборотной ведомости по 60 информация разбита на две части: по дебету и по кредиту. В первой части указываются все счета, на которых компания должна деньги (сальдо по дебету), а во второй — счета, на которых должны деньги компании (сальдо по кредиту).