По условиям договора возложить на арендатора обязанность по улучшению арендованного имущества и зачесть данные расходы в счет арендной платы вполне законно. Однако практика показывает, что при таком методе расчетов часто встречается формулировка: «арендатор обязуется за свой счет произвести ремонт арендуемых помещений. Арендодатель не взимает арендную плату с арендатора за этот период». Налоговый орган может трактовать данную норму договора, так словно арендная плата вообще не предполагается. А безвозмездность в налогах очень дорого стоит. Тогда у арендатора за данный период возникает объект налогообложения в виде дохода – безвозмездно полученные услуги по предоставлению помещения. Определить налоговую базу налоговым инспекторам не составит труда, так как стоимость арендной платы за последующие месяцы аренды определена в самом договоре.
Совет № 5. Избегайте формулировок об освобождении от арендной платы
Поэтому размытые формулировки могут сыграть не в вашу пользу. Для предупреждения такой ситуации лучше указать, например, что арендная плата взимается в двух формах: в твердой сумме и в форме возложения на арендатора затрат на улучшение арендованного имущества в такой-то период.
В заключение необходимо отметить, что законодательство в сфере аренды устроено вполне диспозитивно, поэтому большинство положений договора стороны могут согласовывать, так как им это необходимо. Стоит четко регулировать рассмотренные в данной статье аспекты, так как отсутствие в контракте определенных условий влечет за собой дополнительные налоговые риски.
Расчет аренды за неполный месяц
Определением от 13.10.2014 производство по делу N А35-13245/2012 было возобновлено в связи с проведением экспертизы.
Если помещение нежилого назначения принадлежит частнику, то его стоимостный показатель не устанавливается законодательно. Его устанавливает собственник недвижимости, чем многие и пользуются, указывая в договоре небольшую сумму, остальное — устной договоренностью. Но необходимо знать, что излишне маленькая стоимость аренды может привлечь внимание налоговой, и тогда возможны проверки. При таком способе согласования необходимо определить сам период и его начало. Начало периода может быть определенной календарной датой (ст. 191 ГК РФ). ——————————— Пример формулировки условия: «Срок аренды имущества начинается с 05.01.2011 и оканчивается по истечении 11 (одиннадцати) месяцев». ——————————— Начало срока аренды также может быть определено согласованным сторонами событием.
Тонкости оценки арендной ставки
При оценке арендной ставки возникают определенные тонкости. Рассмотрим основные особенности:
- Ставка устанавливается на все имущество. Например, если вы арендуете не одно помещение, а целую территорию
- Есть возможность возрастания цены со временем. Однако в договоре может быть прописано, что стоимость неизменна
- У арендатора есть право требовать изменения платы в случае новых условий.
- Не стоит забывать, что арендатор должен вовремя выплачивать сумму согласно договору. Обязательство возникает с начала использования объекта
- Если арендатор нарушил условия договора, то собственник может потребовать выплатить всю стоимость. Это является защитой объекта арендодателя от недобросовестных клиентов
Оценка ставки – это требование, которое обязательно применяется касательно государственных учреждений, которые имеют свободные территории. Однако коммерческие тоже должны выполнять это условие, чтобы избежать вопросов от налоговых служб.
При аренде имущества внимательно прочитывайте свой договор, так как ваши права на пользование имуществом зависят только от него. Также будьте внимательны при разговоре об условиях сделки.
Статья 4. Расчет арендной платы
1. Арендная плата, если иное не установлено договором аренды, рассчитывается:
При расчете арендной платы за неполный расчетный период в году, квартале, либо месяце учитывается средний месячный показатель равный 30.
2. Если на стороне арендатора земельного участка выступают несколько лиц, являющихся правообладателями помещений в зданиях, строениях, сооружениях, расположенных на неделимом земельном участке, арендная плата рассчитывается для каждого из них пропорционально размеру принадлежащей ему доли в праве на указанные объекты имущества, либо на основании соглашения о разделе долей, заключенного между правообладателями объектов имущества.
3. Формула расчета годовой арендной платы, установленная частью 1 статьи 3 настоящего Решения, не применяется в следующих случаях:
1) для расчета арендной платы за использование земельных участков, предоставленных по результатам торгов (конкурсов, аукционов).
ГК РФ Статья 614. Арендная плата
Статья 4 . Расчет арендной платы
1. Арендная плата, если иное не установлено договором аренды, рассчитывается:
1) за год — в соответствии с частью 1 статьи 3 настоящего Решения;
2) за квартал — годовая арендная плата, деленная на 4;
3) за месяц — годовая арендная плата, деленная на 12.
При расчете арендной платы за неполный расчетный период в году, квартале, либо месяце учитывается средний месячный показатель равный 30.
2. Если на стороне арендатора земельного участка выступают несколько лиц, являющихся правообладателями помещений в зданиях, строениях, сооружениях, расположенных на неделимом земельном участке, арендная плата рассчитывается для каждого из них пропорционально размеру принадлежащей ему доли в праве на указанные объекты имущества, либо на основании соглашения о разделе долей, заключенного между правообладателями объектов имущества.
3. Формула расчета годовой арендной платы, установленная частью 1 статьи 3 настоящего Решения, не применяется в следующих случаях:
1) для расчета арендной платы за использование земельных участков, предоставленных по результатам торгов (конкурсов, аукционов).
Годовой размер арендной платы таких земельных участков равен арендной плате, предложенной победителем торгов;
2) в случаях переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков. Годовая арендная плата за использование указанных земельных участков устанавливается в размере:
— 2 процентов от кадастровой стоимости арендуемых земельных участков;
— 0,3 процента от кадастровой стоимости арендуемых земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения;
— 1,5 процента от кадастровой стоимости арендуемых земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте;
3) при определении размера годовой арендной платы за использование земельных участков, предоставленных для проведения проектно-изыскательских работ и для строительства.
Когда начинается срок аренды?
При заключении договора аренды на 11 месяцев, важно учесть, как считаются дни неполного месяца. Правила о начале и окончании срока аренды определяются договором и законодательством страны.
Обычно, если договор не содержит специальных условий относительно начала срока аренды, то срок начинается с даты подписания договора. Это означает, что даже если аренда будет начинаться, например, 15 числа месяца, то арендатор должен будет заплатить за весь месяц.
Однако, некоторые договоры могут содержать положения, предусматривающие оплату только за фактические дни проживания в неполный месяц. В этом случае, если аренда начинается с 15 числа месяца, арендатор будет обязан оплатить только за 16 дней аренды.
Проверьте договор перед его подписанием, чтобы узнать, как начинается срок аренды. Если в договоре нет явных указаний, лучше проконсультироваться с арендодателем и уточнить, как будут рассчитываться дни неполного месяца.
Статья 4. Расчет арендной платы
1. Арендная плата, если иное не установлено договором аренды, рассчитывается:
1) за год — в соответствии с частью 1 статьи 3 настоящего Решения;
2) за квартал — годовая арендная плата, деленная на 4;
3) за месяц — годовая арендная плата, деленная на 12.
При расчете арендной платы за неполный расчетный период в году, квартале, либо месяце учитывается средний месячный показатель равный 30.
2. Если на стороне арендатора земельного участка выступают несколько лиц, являющихся правообладателями помещений в зданиях, строениях, сооружениях, расположенных на неделимом земельном участке, арендная плата рассчитывается для каждого из них пропорционально размеру принадлежащей ему доли в праве на указанные объекты имущества, либо на основании соглашения о разделе долей, заключенного между правообладателями объектов имущества.
3. Формула расчета годовой арендной платы, установленная частью 1 статьи 3 настоящего Решения, не применяется в следующих случаях:
1) для расчета арендной платы за использование земельных участков, предоставленных по результатам торгов (конкурсов, аукционов).
Неполный месяц аренды: подробная инструкция
Когда вы снимаете аренду на неполный месяц, расчет арендной платы может вызвать определенные вопросы. Но с помощью данной подробной инструкции вы сможете легко рассчитать стоимость аренды за неполный период.
Шаг 1: Определите полную стоимость аренды за месяц. Обычно в договоре аренды указывается ежемесячная сумма, которую вы должны заплатить за полный месяц.
Шаг 2: Узнайте количество дней в месяце, за который вы снимаете аренду. Обычно месяц считается равным 30 дням, но в некоторых случаях это может быть и 31 день или февральский месяц с учетом високосного года.
Шаг 3: Рассчитайте пропорцию аренды за каждый день. Для этого разделите полную стоимость аренды за месяц на количество дней в месяце. Например, если стоимость аренды за месяц составляет 3000 рублей, а в месяце 30 дней, то каждый день аренды будет стоить 100 рублей.
Шаг 4: Узнайте количество дней, за которые вы собираетесь арендовать помещение. Это может быть любое число дней, от нескольких до нескольких недель.
Шаг 5: Посчитайте пропорциональную стоимость аренды за выбранный период. Умножьте цену в день (рассчитанную на шаге 3) на количество дней, за которые вы снимаете аренду.
Шаг 6: Полученная сумма — это арендная плата за неполный месяц. Отнесите эту сумму владельцу помещения или внесите соответствующие изменения в договор аренды.
| Пример: |
|---|
|
Полная стоимость аренды за месяц: 3000 рублей Количество дней в месяце: 30 Цена в день: 100 рублей Количество дней аренды: 15 Стоимость аренды за 15 дней: 1500 рублей |
Следуя этой подробной инструкции, вы сможете легко рассчитать арендную плату за неполный месяц и избежать путаницы при оплате аренды.
Вычтите полученную сумму из арендной платы за полный месяц
После рассчета суммы арендной платы за неполный месяц, вы можете вычесть эту сумму из общей арендной платы за полный месяц. Это позволяет получить сумму, которую арендатор должен оплатить за аренду за неполный месяц.
Для выполнения этого расчета вам нужно знать сумму арендной платы за полный месяц и сумму арендной платы за неполный месяц. Вычитайте сумму арендной платы за неполный месяц из суммы арендной платы за полный месяц и запишите полученную разницу.
Например, если арендная плата за полный месяц составляет 10 000 рублей, а арендная плата за неполный месяц составляет 6 000 рублей, вычитаем 6 000 рублей из 10 000 рублей и получаем разницу 4 000 рублей. Это и будет сумма, которую арендатор должен оплатить за неполный месяц аренды.
Статья 4. Расчет арендной платы
Статья 4 . Расчет арендной платы
1. Арендная плата, если иное не установлено договором аренды, рассчитывается:
1) за год — в соответствии с частью 1 статьи 3 настоящего Решения;
2) за квартал — годовая арендная плата, деленная на 4;
3) за месяц — годовая арендная плата, деленная на 12.
При расчете арендной платы за неполный расчетный период в году, квартале, либо месяце учитывается средний месячный показатель равный 30.
2. Если на стороне арендатора земельного участка выступают несколько лиц, являющихся правообладателями помещений в зданиях, строениях, сооружениях, расположенных на неделимом земельном участке, арендная плата рассчитывается для каждого из них пропорционально размеру принадлежащей ему доли в праве на указанные объекты имущества, либо на основании соглашения о разделе долей, заключенного между правообладателями объектов имущества.
3. Формула расчета годовой арендной платы, установленная частью 1 статьи 3 настоящего Решения, не применяется в следующих случаях:
1) для расчета арендной платы за использование земельных участков, предоставленных по результатам торгов (конкурсов, аукционов).
Годовой размер арендной платы таких земельных участков равен арендной плате, предложенной победителем торгов;
2) в случаях переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков. Годовая арендная плата за использование указанных земельных участков устанавливается в размере:
— 2 процентов от кадастровой стоимости арендуемых земельных участков;
— 0,3 процента от кадастровой стоимости арендуемых земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения;
— 1,5 процента от кадастровой стоимости арендуемых земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте;
3) при определении размера годовой арендной платы за использование земельных участков, предоставленных для проведения проектно-изыскательских работ и для строительства.
Годовая арендная плата за использование земельных участков предоставленных для проведения проектно-изыскательских работ, устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка.
Годовая арендная плата за использование земельных участков предоставленных для индивидуального жилищного строительства устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка.
Годовая арендная плата за использование земельных участков предоставленных для строительства объектов образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, устанавливается в размере 0,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка.
Годовая арендная плата за использование земельных участков предоставленных для строительства иных объектов, устанавливается в размере 0,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка.
В случае если по истечении двух лет со дня предоставления в аренду земельного участка, не введен в эксплуатацию построенный на таком земельном участке объект недвижимости, годовая арендная плата устанавливается в размере 2,5 процента от кадастровой стоимости.
В случае если по истечении трех лет со дня предоставления в аренду земельного участка, не введен в эксплуатацию построенный на таком земельном участке объект недвижимости, годовая арендная плата устанавливается в размере 5 процентов от кадастровой стоимости.
В случае если по истечении трех лет со дня предоставления в аренду земельного участка, для жилищного строительства, за исключением случаев предоставления земельных участков для индивидуального жилищного строительства, не введен в эксплуатацию построенный на таком земельном участке объект недвижимости, годовая арендная плата за такой земельный участок устанавливается в размере двукратной налоговой ставки земельного налога на соответствующий земельный участок, если иное не установлено земельным законодательством;
4) при определении размера годовой арендной платы за использование земельных участков для размещения платной автомобильной дороги или автомобильной дороги, содержащей платные участки, либо предоставленные на основании концессионного соглашения для строительства, реконструкции и использования платной автомобильной дороги или автомобильной дороги содержащей платные участки.
Как пропорционально рассчитать арендную плату
Эта статья предлагает простую формулу для пропорционального расчета арендной платы, независимо от того, сколько дней арендодатель должен включить в расчеты, и от месячной арендной платы. Определите полную месячную стоимость аренды.
- Например, арендатор может платить 30’000 руб. за каждый полный месяц, который он проводит в съемном жилом помещении.
- Это та сумма, которая взимается с арендатора за каждый месяц, который он живет в снимаемом помещении.
Разделите полную месячную стоимость аренды на количество дней в месяце, чтобы определить ежедневную арендную плату.
- Для вычислений используйте текущий месяц.
Компания арендует офис
РАСЧЕТ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ К ДОГОВОРУ АРЕНДЫ N T T T ¬ ¦N¦Наименование исходных данных¦Условные¦Исходные¦ ¦п/簾обозначения¦данные¦ + + + + + ¦1¦Площадь (кв. м)¦S¦¦ + + + + + ¦2¦Базовая ставка арендной платы за 1 кв. м¦Ба簾 ¦¦нежилого помещения (руб./год)¦¦¦ + + + + + ¦3¦Коэффициент износа¦Кизн¦¦ + + + + + ¦4¦Коэффициент типа деятельности¦К䦦 + + + + + ¦5¦Коэффициент расположения помещения¦Кр簾 + + + + + ¦6¦Коэффициент удобства расположения¦Ку𦦠+ + + + + ¦7¦Понижающий коэффициент¦К簾 + + + + + ¦8¦Стоимость 1 кв. м в год (руб.)¦¦¦ + + + + + ¦9¦Сумма годовой арендной платы (руб.)¦А簾 + + + + + ¦10 ¦Сумма ежемесячной арендной платы (руб.)¦¦¦ L + + + Годовая Aп = (Бaп x S x Kизн х Кд х Крп х Кур) х Кп Ежемесячная арендная плата за помещение составляет 138 (Сто тридцать восемь) рублей 00 копеек без НДС.
Расчет аренды за неполный месяц образец акта
Если арендодатель дал согласие на неотделимые улучшения, арендатор имеет право на возмещение их стоимости (ст. 623 ГК РФ). Если согласия не было, арендодатель не обязан компенсировать затраты.
По окончании аренды улучшения он получит безвозмездно. Таким образом, в договор лучше ввести конкретное положение о согласии или несогласии арендодателя на проведение тех или иных работ, а также о порядке возмещения затрат. Вариант 1. Арендатор с согласия Арендодателя может производить неотделимые улучшения арендованного Объекта. Стоимость таких улучшений не подлежит (подлежит) возмещению Арендодателем.
Вариант 2. Арендатор обязуется не производить неотделимые улучшения арендованного Объекта без письменного согласия Арендодателя. Стоимость таких улучшений не подлежит (подлежит) возмещению Арендодателем. По окончании аренды неотделимые улучшения переходят к арендодателю.
Существенные условия, которые обязательны для договора аренды, это его предмет (недвижимость) и размер арендной платы. Предмет договора Прежде всего нужно убедиться, что имеются конкретные данные об объекте недвижимости. Они должны позволить точно установить имущество, передаваемое в аренду: его состав, место расположения, другие индивидуальные признаки. Цена договора и сроки платежей Если в договоре нет условия о сроках изменения (пересмотра) арендной платы, ее можно изменять не чаще одного раза в год (п.
3 ст. 614 ГК РФ). Обычно размер арендной платы устанавливают в определенной сумме, подлежащей уплате ежемесячно: Арендная плата установлена в размере 17 000 (семнадцати тысяч) рублей 00 (ноля) копеек в месяц без НДС, перечисляемых Арендатором на расчетный счет Арендодателя ежемесячно не позднее 25-го числа.
Возможна ситуация, когда аренда начинается не с 1-го числа месяца либо договор расторгнут не в последний рабочий день месяца. В таких случаях имеет смысл включить в договор условие о расчете арендной платы за неполный месяц: За неполный месяц арендная плата начисляется за фактическое количество календарных дней временного владения и пользования имуществом, выступающим предметом договора, из расчета ежемесячной суммы арендной платы, установленной настоящим Договором. Важно помнить, что по договору аренды здания или сооружения одновременно с передачей прав владения и пользования передаются и права на земельный участок под недвижимостью (ст. 652 ГК РФ). Поэтому в договоре должно быть указано, что арендная плата включает плату за пользование земельным участком (п. 2 ст. 654 ГК РФ). Подробнее об этом см. статью на с.
Среди прочего, нужна и для отражения объектов на забалансовом счете в оценке, указанной в договоре (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н).Поэтому имеет смысл в договоре отразить порядок уплаты НДФЛ. Арендную плату в размере 17 000 (семнадцати тысяч) рублей 00 (ноля) копеек в месяц за вычетом НДФЛ Арендатор не позднее 25-го числа ежемесячно перечисляет на лицевой счет Арендодателя, указанный в реквизитах Сторон. НДФЛ удерживается с суммы арендной платы и перечисляется в бюджет Арендатором в установленный законодательством срок. Оплата коммунальных услуг Как правило, договор аренды недвижимого имущества содержит условие о том, что расходы по оплате «коммуналки» (электроэнергии, отопления, горячей и холодной воды) и прочих услуг несет арендатор (п. 2 ст. 616 ГК РФ). Однако договор с коммунальными службами заключает собственник имущества, то есть арендодатель.
Как рассчитать арендную плату за неполный месяц
Базовый расчет для пропорциональной арендной платы включает в себя определение суммы арендной платы за день в течение рассматриваемого месяца, а затем умножение ежедневной арендной платы на количество дней, которое вы будете занимать в квартире:
- Определите, сколько дней в вашем первом месяце. Если вы договорились со своим арендодателем о том, чтобы ваш договор аренды начинался, например, 20 ноября, учтите, что в ноябре 30 дней. Разделите вашу ежемесячную арендную плату на общее количество дней в месяце. Следуя приведенному выше примеру, если ваша ежемесячная арендная плата составит 600 долларов, разделите эту цифру на 30. В результате — 20 долларов — это сумма арендной платы в день за каждый день ноября. (20 долларов в день, 30 дней равны 600 долларам.) Определите, сколько дней у вас будет квартира в первом (частичном) месяце. Следуя приведенному выше примеру, если ваш договор аренды начинается 20 ноября, вы будете платить за квартиру в течение 11 дней в первом месяце (20–30 ноября). Рассчитайте пропорциональную арендную плату. Умножьте количество дней (шаг 3) на дневную арендную плату (шаг 2), чтобы определить пропорциональную арендную плату за первый месяц. В этом примере вы умножите 11 дней на 20 долларов, чтобы получить 220 долларов. Таким образом, вы должны были бы заплатить 220 долларов за аренду в ноябре, а затем 600 долларов в месяц, начиная с декабря.
Почему вы должны рассчитать пропорциональную арендную плату
Арендодатели должны рассчитать пропорциональную арендную плату и указать ее в своей аренде. Также разумно иметь представление о том, какой будет ваша пропорциональная арендная плата, чтобы вы могли быть уверены, что ваш арендодатель имеет ее прямо перед подписанием договора аренды. А знание вашей арендной платы является важной частью определения всех ваших будущих расходов, связанных с квартирами. Если вы обнаружите, что есть расхождение (в пользу арендодателя) между результатами, которые вы получаете с помощью одного или нескольких онлайн-калькуляторов, и суммой, которую, по словам арендодателя, вы действительно должны в пропорциональной арендной плате, стоит попросить объяснения и показать, как вы рассчитали пропорциональную арендную плату. арендной платой вы считаете, что должны.
Причины, по которым арендодатель будет пропорционально распределять арендную плату
- Середина месяца проживания: Хотя идеальным вариантом является заселение в первый день месяца, арендаторы не всегда могут это сделать. В зависимости от личных обстоятельств арендатору, возможно, придется переехать в середине месяца. Арендодатель может пожелать пропорционально распределить арендную плату арендатора, чтобы арендатор должен был платить только за те дни, которые он фактически прожил в арендной плате.
- Арендатор досрочно расторгает договор аренды: Бывают ситуации, когда арендатор имеет законное право досрочно расторгнуть договор аренды. К ним относятся жертвы домашнего насилия или арендаторы с военными орденами на действительной военной службе. Арендатор будет нести ответственность за уплату арендной платы только до даты выезда.
- Арендатору необходимо оставаться дольше, чем аренда: Бывают и другие случаи, когда арендатору требуется небольшое продление срока аренды, например, его новая квартира еще не готова к заселению. В этом случае арендодатель будет пропорционально распределять арендную плату на дополнительное количество дней, в течение которых арендатор будет оставаться.
- Сезонная аренда: Арендаторы часто арендуют недвижимость для отпуска на нечетное количество дней. В таких случаях домовладельцу проще рассчитать суточную ставку аренды, а затем умножить ее на количество дней, в течение которых арендатор будет сдавать недвижимость в аренду.
- Продажа недвижимости в аренду: Когда арендуемая недвижимость продается и в ней есть активные арендаторы, и покупатель, и продавец имеют право на определенную сумму арендной платы в зависимости от даты продажи. Арендодатель должен будет рассчитать пропорциональную сумму арендной платы, причитающуюся покупателю, исходя из того, когда арендная плата собрана и когда собственность официально переходит из рук в руки. Например, если недвижимость продается и меняет собственников 15 декабря, покупатель имеет право на получение арендной платы с 15 декабря по 31 декабря.
- Сдача недвижимости в аренду до продажи становится окончательной: Иногда покупатель сдает недвижимость до того, как официально закроет ее. Продавцу может потребоваться рассчитать арендную плату за определенное количество дней, в течение которых покупатель будет проживать в собственности.