Есть ошибочное мнение, что фискальные документы передаются в Федеральную налоговую службу. На самом деле это не так: вся информация хранится на сервере третьего лица – оператора фискальных данных. Именно он принимает, обрабатывает и хранит чеки/отчеты. А налоговому инспектору они передаются по запросу.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Виды онлайн-касс для ИП
Планируя купить ККМ для ИП на УСН (упрощенная система налогообложения), необходимо хотя бы ориентировочно представлять себе разновидности техники и понимать, в чем специфика каждого типа. Всего существует несколько классификаций. К примеру, контрольно-кассовое оборудование можно разделить на группы в соответствии с такими параметрами, как степень автономности, особенности подключения к сети, эксплуатационные возможности и т.д. Проще и понятнее всего классификация онлайн-касс по функциональности. В рамках нее различают такие типы, как:
Автономная касса для ИП на УСН
Визуально аппарат напоминает большой калькулятор. Он имеет миниатюрный дисплей и механическую клавиатуру. Последняя объясняет, почему эти кассы зачастую называют кнопочными. Автономные онлайн-кассы представляют собой наименее функциональный вариант контрольно-кассовой техники нового поколения. Они способны проводить простые операции и почти полностью исключают автоматизацию рабочих процессов. К примеру, устройство не поддерживает внешние системы учета товара и не может сканировать маркировку. Как следствие, область использования кнопочных онлайн-касс довольно узкая. Чаще всего их применяют в продуктовых павильонах с ограниченным ассортиментом, а также в выездной торговле.
Что касается преимуществ автономной контрольно-кассовой техники, то стоит отметить компактный размер, благодаря чему ее можно разместить даже в небольшом магазине. А наиболее важным плюсом данного оборудования является доступная цена. В среднем покупка обойдется в 6 000 – 12 000 рублей. Если предприниматель не нуждается во множестве опций и ищет недорогую онлайн-кассу для ИП, то автономное кнопочное устройство может стать вполне приемлемым решением.
Смарт-терминал
В сравнении с рассматриваемым выше устройством смарт-терминал намного функциональнее за счет специального программного обеспечения, чаще всего для ОС Android. Такая касса — аналог планшета или смартфона, что гарантирует ей по-настоящему широкие возможности. К примеру, оборудование может рассчитать не только общую стоимость покупок, но и скидки, сдачу и т.д. Еще одно преимущество смарт-терминалов заключается в том, что они допускают подключение разнообразных внешних систем: учета товара, автоматизированной программы лояльности, CRM и др. Кроме того, к ним можно подключить различное оборудование, включая сканер штрих-кодов.
Как выбрать онлайн-кассу для ИП?
Практика показывает, что зачастую основным критерием выбора контрольно-кассовой машины становится цена. Однако важно понимать, что самые дешевые онлайн-кассы для ИП, относящиеся к кнопочному типу, имеют ограниченный функционал и не всегда соответствуют задачам бизнеса. С другой стороны, приобретать дорогую технику тоже не всегда целесообразно, поскольку только небольшая часть предпринимателей в полной мере использует ее возможности. Чтобы не переплачивать за «лишние» опции, нужно отталкиваться от потребностей конкретной компании.
Основные критерии выбора онлайн-кассы:
- Возможность автономной работы. Эта характеристика особенно важна для продавцов, торгующих на открытом воздухе, а также для курьеров. В данном случае наличие аккумулятора будет совсем не лишним. Также стоит оценить время автономной работы на одной зарядке. Желательно, чтобы оно было не менее 10-12 часов. Альтернативное решение — использование облачных касс.
- Габариты устройства. Полноценные POS-системы, безусловно, функциональны. Но в силу больших размеров они могут быть установлены далеко не везде. К примеру, такое оборудование вряд ли будет уместно в кафе, рассчитанном на несколько столиков. В этом случае стоит обратить внимание на компактные онлайн-кассы.
- Производительность. Чем больше поток покупателей, тем выше требования к скорости работы устройства. Последняя зависит не только от времени печати чека, но и от других характеристик контрольно-кассовой машины. К примеру, на нее влияет ширина кассовой ленты и наличие автоотреза. Для магазинов, где продаются товары с длинными наименованиями, подходит оборудование, которое печатает чеки большой ширины. В этом случае название поместится в одну строчку, чек будет короче, соответственно его печать займет меньше времени. Функция автоотреза также увеличивает скорость обслуживания потребителей, поскольку работнику не придется тратить лишние секунды на отрыв ленты.
- Особенности подключения к сети. Как правило, стационарное оборудование подключается через кабель, поэтому с ним проблем почти не бывает. Другое дело — мобильные устройства. Для их подключения может использоваться как кабель, так и Wi-Fi либо SIM-карта. Если роутер находится далеко от кассовой зоны, стоит обратить внимание на онлайн-кассы, которые подключаются к интернету с помощью симки.
- Дополнительные опции. К примеру, в небольшую торговую точку с невысокой проходимостью можно приобрести онлайн-кассу со встроенным сканером. Покупка одного устройства вместо двух обойдется заметно дешевле. То же относится и к терминалу эквайринга.
И все-таки, как выбрать онлайн-кассу для предпринимателя на УСН? Чтобы не ошибиться при покупке, необходимо рассмотреть перечисленные выше критерии и соотнести их с потребностями конкретного бизнеса.
Ответственность за отсутствие онлайн-кассы и другие нарушения
В 2020 году из-за пандемии коронавируса было введено много послаблений, которые коснулись, в том числе, кассовой дисциплины. В частности, не было проверок, не штрафовали за нарушения. Возможно, некоторые допущения останутся и в 2022 году, однако надеяться на это не стоит.
Таблица 1. Штрафные санкции, применяемые к предпринимателям за нарушения кассовой дисциплины
| Нарушение | Санкции |
|---|---|
| Отсутствие онлайн кассы, выявленное впервые | Предупреждение и штраф ¼ – ½ суммы расчета, но не менее 10 000 рублей |
| Отсутствие онлайн кассы, выявленное повторно | Штраф и приостановка работы до 90 суток |
| Работа на кассе не соответствующей требованиям или без регистрации | Штраф 1500 – 3000 рублей |
| Совершение продажи без выдачи чека, в том числе – электронного | Предупреждение или штраф 2000 рублей |
| Отсутствие в чеке полной информации о предмете оплаты (товаре, услуге, работе) с указанием цены за штуку, единицы измерения и итоговой стоимости | С 01.02.21 – штраф 5 000 – 10 000 рублей |
Отпуск льготных лекарств
Когда человек получает лекарства бесплатно, денежного расчета нет. Поэтому пробивать чек не потребуется, что зафиксировано в ст. 1 из № 54-ФЗ. Однако сведения о реализации лекарства в 2023 году потребуется передать в информационную маркировочную систему через специальный регистратор выбытия.
Если физлицо получает препарат по ДМС, то теоретически признак расчета в операции уже присутствует. Оплата страховки становится авансом, а получение бесплатного лекарства – его реализацией. Общее правило обязывает в таких ситуациях использовать кассовый аппарат. Однако клиент передает деньги страховой компании, а не продавцу. Поэтому итоговый расчет происходит безналичным путем между страховщиком и аптекой, что в 2023 году не требует пробития чеков по ст. 2 № 54-ФЗ.
Преимущества использования кассы для безработного ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, также обязаны проводить фискальные операции и платить налоги. Для регистрации и учета этих операций стоит задуматься о приобретении кассового аппарата.
Ниже приведены несколько преимуществ использования кассы для безработного индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН):
1. Соблюдение законодательства.
Имея кассу, ИП без работников сможет соблюдать требования фискального законодательства, которые предусматривают использование кассового аппарата при проведении наличных или безналичных платежей с клиентами.
2. Удобство и скорость операций.
Использование кассы позволяет индивидуальному предпринимателю быстро и удобно оформить чек, отразить операцию с клиентом и подтвердить факт продажи товаров или оказания услуг. Это позволяет сократить время и улучшить сервис для клиента, а также вести надежную и аккуратную бухгалтерию.
3. Повышение надежности учета.
Касса автоматически регистрирует и учитывает все фискальные операции, что повышает надежность учета и исключает возможность ошибок при ведении бухгалтерии. Это особенно важно для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников и ведущих все операции самостоятельно.
4. Повышение доверия клиентов.
Кассовый аппарат является обязательным атрибутом многих современных предприятий. Использование кассы в работе безработного индивидуального предпринимателя на УСН придаст ему дополнительный профессиональный облик и повысит доверие со стороны клиентов.
Итак, использование кассы для безработного индивидуального предпринимателя на УСН имеет свои преимущества. Она позволяет соблюдать законодательство, улучшить сервис для клиентов, повысить надежность учета и повысить доверие со стороны клиентов. Поэтому, несмотря на отсутствие работников, рассматривание и приобретение кассового аппарата может быть разумным решением для индивидуального предпринимателя.
Уточнение правил применения ККТ для ИП на УСН без работников в 2024 году
С 2024 года предусматривается введение обязательного использования контрольно-кассовой техники (ККТ) для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) без работников. Данное изменение направлено на обеспечение более прозрачной и эффективной налоговой системы, а также на борьбу с теневым оборотом.
ККТ представляет собой специализированное устройство, которое используется для регистрации наличных и безналичных расчетов, а также для генерации и печати чеков. В соответствии с новыми правилами, ИП на УСН без работников обязаны будут осуществлять все расчеты с помощью ККТ, что позволит следить за выручкой и объемом операций торговли или оказания услуг.
Важно отметить, что уточнение правил применения ККТ для ИП на УСН без работников в 2024 году не касается предоставления налоговых льгот или изменения налоговых ставок. Основной целью этой меры является повышение прозрачности финансовых операций ИП, что позволит усилить контроль со стороны налоговых органов и снизить возможность уклонения от уплаты налогов.
Для соблюдения новых правил ИП на УСН без работников должны внедрить ККТ и настроить ее работу в соответствии с требованиями налоговых органов. Кроме того, ИП должны следить за правильностью выдачи чеков, их учетом и хранением. Нарушение правил применения ККТ может повлечь за собой административные штрафы и иные санкции со стороны налоговой службы.
Штрафы за нарушение правил применения ККТ для ИП на УСН без работников в 2024 году
Нарушение правил применения контрольно-кассовых машин (ККТ) для индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность на упрощенной системе налогообложения (УСН) без работников, может повлечь за собой серьезные финансовые последствия. В 2024 году вступят в силу новые требования для использования ККТ, и нарушение данных требований будет наказываться штрафами.
Одним из основных штрафов, предусмотренных за нарушение правил использования ККТ, является штраф в размере 30% от суммы неправильно оформленных или не представленных чеков. Данная сумма может быть значительной, особенно для малого бизнеса, и может серьезно ударить по финансовому положению предпринимателя.
Также предусмотрен штраф за отсутствие ККТ или использование несертифицированных устройств. Величина этого штрафа составляет 50 000 рублей для индивидуальных предпринимателей. При повторном нарушении сумма штрафа может увеличиться до 100 000 рублей.
Наиболее серьезным нарушением является отказ от установки ККТ вообще. За отказ установить ККТ или использование несертифицированных устройств, максимальный штраф составляет до 300 000 рублей для индивидуальных предпринимателей, а для юридических лиц — до 1 000 000 рублей.
Нововведения 2023 года по подотчетным операциям ИП
Начиная с июля 2023 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки. Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».
Порядок ведения электронного и иного документооборота определяет предприятие. Предусмотрены особенности оформления подочетных форм.
| Условие | Описание применения | Дополнения |
| Реквизиты, необходимые при оформлении электронного чека на приобретение товаров | Продавец товаров обязан указать в чеке реквизиты покупателя (название и ИНН), страну происхождения товара, номер таможенной декларации, сумму акциза | Реквизиты предоставляются при наличии у покупателя доверенности от предприятия, подтверждающей правомочность представления интересов |
| Подтверждение полноты информации о товаре | Часть ИП, работающих на специальном режиме, предоставляют чеки без расшифровки номенклатуры и количества товара | При получении чека без выделения наименования товара необходимо предоставить дополнительный документ с расшифровкой данных |
| Возможность получения чека от самозанятых лиц | Самозанятые граждане также должны предоставить информацию об оказываемых услугах | При получении услуг у самозанятых лиц чек печатают из мобильного приложения «Мой налог» |
| Получение услуг с оформлением БСО (например, при получении в командировке услуги проживания в гостинице) | БСО, свидетельствующий о полученных услугах должен соответствовать требованиям по форме и набору реквизитов. БСО новой формы практически соответствует электронному кассовому чеку | Подотчетное лицо в составе оправдательных документов после 01.07.2023 не вправе предоставлять БСО в типографской форме, принятой ранее |
Остальные требования к оформлению подотчетных операций не изменились. Выдача средств производится по распоряжению руководящего лица. Если подотчетная сумма используется самим предпринимателем, распоряжения и расходный кассовый ордер оформлять не требуется. Для предоставления отчета об истраченных средствах работнику предоставляется срок, отведенный учетной политикой.
Кассы для ИП без работников
Для индивидуальных предпринимателей (ИП) без работников, которые ведут бизнес самостоятельно, важно выбрать подходящую кассовую аппаратуру. Кассы для таких ИП должны соответствовать требованиям законодательства и иметь необходимые функциональные возможности.
Основные требования к кассам для ИП без работников:
- Возможность работы в режиме автономной кассы без подключения к интернету. Это позволяет ИП использовать кассу в любом месте, даже без доступа к сети.
- Возможность записи данных о каждой операции продажи товаров или услуг в память кассы. Такие данные должны быть сохранены на протяжении определенного срока и могут быть предоставлены налоговым органам по требованию.
- Соответствие требованиям закона о фискальных накопителях. Это означает, что касса должна быть оборудована специальным устройством для хранения информации о фискальных операциях, которые должны быть защищены от несанкционированного доступа и изменений.
- Возможность печати и выдачи чеков покупателям. Кассовая аппаратура должна иметь встроенный принтер, который позволяет распечатывать информацию о каждой продаже и выдавать чек на руки покупателю.
Рекомендации для выбора кассы для ИП без работников:
- Обратить внимание на надежность и качество кассовой аппаратуры. Лучше выбрать известных производителей, которые предлагают качественные и надежные устройства.
- Удостовериться, что касса соответствует всем требованиям законодательства и имеет необходимые сертификаты и документацию.
- Оценить функциональные возможности кассы и выбрать устройство, которое лучше всего подходит для конкретных потребностей ИП.
- Учесть бюджетные ограничения и выбрать кассу, которая соответствует финансовым возможностям ИП.
Выбор кассы для ИП без работников – важный и ответственный шаг. Хорошо продуманный подход позволит ИП выбрать подходящую кассовую аппаратуру, которая поможет вести бизнес в соответствии с требованиями закона и упростит учет продаж.
Выбор подходящей кассы
При выборе кассы для предпринимателя, работающего в статусе индивидуального предпринимателя (ИП) без наемных сотрудников, следует учитывать некоторые требования и рекомендации, установленные законодательством. В частности, важно убедиться, что выбранная касса соответствует требованиям выставления чеков и обеспечивает правильную регистрацию денежных средств.
Одним из основных требований к кассе является наличие функции регистрации кассовых операций в электронном виде. Для этого касса должна иметь встроенную электронную журнализацию, позволяющую сохранять информацию о каждом совершенном продажном документе. Это необходимо для возможности контроля со стороны налоговых органов и предоставления отчетности.
Также следует обратить внимание на возможность организации онлайн-кассы, которая является предпочтительным вариантом для ИП без сотрудников. Онлайн-касса позволяет упростить процесс регистрации и обработки кассовых операций, а также гарантирует своевременное передачу данных в налоговую службу. Онлайн-касса может быть либо автономной, либо услугами онлайн-кассы может предоставлять третья сторона.
Важным моментом при выборе кассы является ее совместимость с системой налогообложения, которую выбрал предприниматель. Некоторые кассы могут быть настроены на работу с различными системами налогообложения, например, ЕНВД или УСН. Поэтому необходимо убедиться, что выбранная касса соответствует требованиям выбранной системы налогообложения.
Наконец, стоит обратить внимание на дополнительные функции и возможности кассового оборудования. Некоторые кассы могут обладать функциями автоматического расчета сдачи, электронной отчетности, а также подключения к другим устройствам, например, сканерам штрих-кодов или платежным терминалам.
| Критерий выбора | Рекомендация |
|---|---|
| Интеграция с системой налогообложения | Убедитесь, что выбранная касса соответствует требованиям выбранной системы налогообложения. |
| Электронная журнализация | Убедитесь, что касса имеет встроенную электронную журнализацию для сохранения информации о кассовых операциях. |
| Онлайн-касса | Рассмотрите возможность использования онлайн-кассы для упрощения процесса регистрации операций и передачи данных в налоговую службу. |
| Дополнительные функции | При необходимости рассмотрите кассы с дополнительными функциями, такими как автоматический расчет сдачи или подключение к другим устройствам. |
Интеграция систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК»
В 2023 году планируется продолжить эксперимент по интеграции систем маркировки ЕГАИС и «Честный знак».
На данный момент те, кому нужно купить онлайн кассу для продажи алкогольной продукции и участвующие в проекте по объединению систем, могут не указывать адрес точки продаж в «ЧЗ» – информация об этом автоматически подгружается из ЕГАИС. Кроме того, из ЕГАИС В «Честный знак» также могут передаваться следующие виды документов:
- отчеты о производстве;
- заявки о ввозе этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации на территорию России;
- товарно-транспортные накладные (ТТН).
Отметим, что при регистрации карточки товара в Национальном каталоге участникам эксперимента следует указывать атрибут «Код ФРАП».