Состав бухотчетности для разного рода предприятий отличается. НКО подают баланс и отчет о целевом использовании средств с приложениями. Предприятия малого бизнеса ограничиваются составлением упрощенных вариантов баланса и ОФР. Остальные компании сдают отчетность в полном объеме: баланс, ОФР и все приложения к ним. Сроки сдачи бухгалтерского баланса для всех одинаковы — 31 марта года, следующего за отчетным периодом (п. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Отчёты за застрахованных лиц
В отличие от ИП, который может вести бизнес в одиночку, любая организация автоматически признаётся работодателем. Почему так? Индивидуальный предприниматель лично действует от своего имени, а юридическое лицо должен кто-то представлять. Соответственно, в каждой компании есть, как минимум, директор, который от имени ООО заключает сделки, ведёт переговоры, подписывает документы.
И даже если организацией управляет единственный учредитель, который не обязан заключать трудовой договор, некоторые отчёты сдаются и в отношении него.
| Отчёт | Утверждающий нормативно-правовой акт |
|---|---|
| ЕФС-1 |
Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 246п |
| 6-НФДЛ |
Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@) |
| РСВ |
Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ |
Сроки сдачи отчётности ООО
Когда сдавать отчётность ООО в 2023 году? Из-за введения ЕНП (единого налогового платежа) срок сдачи большинства отчетов унифицирован, то есть установлен на общую дату — 25-ое число. С учётом того, что к обязательной отчётности добавлены уведомления по исчисленным суммам, пиковая нагрузка на бухгалтеров в отчётные периоды ещё больше выросла.
|
Отчёт |
Срок сдачи |
|---|---|
|
Сроки сдачи отчётности по застрахованным лицам |
|
|
6-НДФЛ |
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля |
|
РСВ |
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
|
ЕФС-1 |
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января При приёме/увольнении работника — следующий рабочий день |
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц |
|
Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности ООО |
|
|
Бухгалтерская отчётность |
31 марта за предыдущий год |
|
Уведомления об исчисленных суммах |
25-ое число месяца, в котором установлен срок платежа, если декларация или расчёт не сдаются (см. таблицу от ФНС) |
|
Декларация по налогу на прибыль |
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта либо ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц |
|
Декларация по НДС |
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Ежемесячно, не позже 20-го числа за предыдущий месяц |
|
Журнал учёта счетов-фактур |
20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января |
|
Декларация УСН |
25 марта за предыдущий год |
|
Декларация ЕСХН |
25 марта за предыдущий год |
|
Декларация по налогу на имущество |
25 марта за предыдущий год |
|
Декларация по алкоголю |
20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января |
|
Декларация по водному налогу |
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
|
Единая упрощённая декларация |
20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января |
Налоговая отчётность ООО
Список форм, порядок исчисления налогов, внесения обязательных платежей определяются выбранной системой налогообложения. С 2023 был введен единый налоговый платеж (ЕНП), предусматривающий установление единой даты для всех отчётов – 25-е число месяца, следующего за отчётным – для помесячно отправляемых деклараций, и 25-е число месяца, следующего за кварталом, для отправляемых поквартально. Многие интересуются вопросом, сдают ли ООО на УСН бухгалтерскую отчётность. Да, сдают, но в соответствии со спецификой этого режима налогообложения.
Отчётность ООО по налогооблагаемой базе будет отличаться исходя из выбранного режима:
- Для УСН – это декларация по УСН и, если осуществлялась подобная деятельность – по НДС. Учёт доходов и расходов ведется по упрощённой форме – в момент фактического исполнения обязательств по оплате.
- Для ОСНО – по налогу на прибыль, по НДС (если не имеется освобождения).
- Для ЕСХН – по ЕСХ и, если нет освобождения – по НДС.
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах — это вторая форма бухотчетности юридических лиц за 2021 год. Она также утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Действующий формуляр используется начиная с предоставления отчетности за 2020 год, при этом состав строк был значительно изменен. Ранее эта форма называлась отчет о прибылях и убытках, начиная с отчетности за 2012 год название было изменено.
Отчет о финансовых результатах отражает ключевые финансовые результаты деятельности компании за определенный период: доходы, расходы, прибыль или убытки и некоторые другие показатели.
И отчет о финансовых результатах, и бухгалтерский баланс составляют все фирмы, ведущие бухгалтерский учет. Но если бухгалтерский баланс показывает имущество, которым владеет компания, и источники финансирования, то отчет о финансовых результатах ракрывает эффективность деятельности юридического лица.
Упрощенная бухгалтерская отчетность
Формы бухгалтерской отчетности могут быть упрощенными или полными. Упрощенную бухотчетность разрешено сдавать компаниям, ведущим бухгалтерский учет в упрощенном виде на основании ч. 4 ст. 6 закона о бухучете. К таким юридическим лицам относятся субъекты малого предпринимательства.
Формы бухотчетности в упрощенном варианте утверждены все тем же Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н и находятся в приложении № 5 к нему. Это упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, а также отчета о целевом использовании средств.
Сроки для предоставления упрощенной отчетности такие же, что и для полных форм — до 31 марта следующего за отчетным года.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Что значит бухгалтерский баланс простым языком
Бухгалтерский баланс – это главный отчет, представленный как таблица, состоящая из сальдо активных и пассивных счетов, выраженных денежными значениями. Форма №1 отражает результат хозяйственной деятельности предприятия, его финансовое состояние на конец периода:
- квартал,
- полугодие,
- 9 месяцев,
- календарный год.
Отчетность содержит информацию с бухгалтерских счетов, на которых фиксируется каждая хозяйственная операция на основании первичных документов. Бухгалтерский баланс состоит их двух частей:
- Активы.
Это левая сторона формы №1, показывающая стоимостное выражение и состав имущества, принадлежащего предприятию. Форма №1 содержит 2 подраздела показателей: оборотные и внеоборотные активы. К первым относится ценности, расходующееся во время текущей деятельности: материалы, товары, долги покупателей, деньги.
Ко вторым включаются имущество, не участвующие напрямую в хозяйственном обороте, но отражающиеся на счетах бухучета: дорогостоящее оборудование, объекты недвижимости, НМА, выданные займы, долгосрочные вложения.
- Пассивы.
Это правая сторона формы №1, показывающая, откуда у предприятия появились деньги для ведения хозяйственной деятельности. Этот раздел содержит финансовые обязательства, СК (капитал предприятия): внесенный в устав во время создания и акционерный, заемные средства.
Кто обязан сдавать отчеты за 2023 г?
Предприятиям, работающим на обычном режиме налогообложения, установлен обязательный порядок сдачи всех видов отчетности. Их принимает ИФНС, несколько – Росстат и фонд социального страхования с ФОТ (фонд оплаты труда).
Организации и ИП, перешедшие на УСН, зарегистрированные как работодатели, отчитываются по страховым взносам с суммы заработной платы, начисленной сотрудникам. Сведения по таким выплатам передаются инспектору ФНС (фонд социального страхования) и ИФНС, данные по стажу – принимает ПФ (пенсионный фонд).
Для организаций и предпринимателей, работающих на УСН, даже если они не ведут никакой хозяйственной деятельности, предусмотрена сдача налоговой декларации. Это распространяется и на тех, у кого налоговые каникулы. Заполнение бухгалтерского баланса для таких налогоплательщиков не является обязательным, они не сдают его, поскольку им разрешается не вести бухгалтерский учет.
Для сдающих нулевую отчетность
- Единая (упрощенная) налоговая декларация сдается до 20 числа следующего месяца за отчетным кварталом включительно
- Расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам и Индивидуальные сведения в Пенсионный Фонд России сдаются не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом включительно
- Расчетная ведомость по средствам Фонда Социального Страхования Российской Федерации сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом включительно, если отчет сдается на бумажных носителях, и до 25-го числа, если отчет сдается по каналам электронного документооборота
- Бухгалтерский баланс (годовой), Отчет о прибылях и убытках (годовой) и приложения к годовому бухгалтерскому балансу сдаются до 31 марта включительно..
Единый налог на вмененный доход
- Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сдается до 20 числа следующего месяца за отчетным кварталом включительно
- Расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам и Индивидуальные сведения в Пенсионный Фонд России сдаются не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом включительно
- Расчетная ведомость по средствам Фонда Социального Страхования Российской Федерации сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом включительно, если отчет сдается на бумажных носителях, и до 25-го числа, если отчет сдается по каналам электронного документооборота
- Справки по форме НДФЛ-2 сдаются до 1 апреля следующего за отчетным годом.
Что грозит компании, если срок сдачи пропущен
Не успел сдать отчет вовремя — неминуемо наступит наказание. К счастью, его величина не зависит от показателей баланса, как это бывает в случае опоздания с налоговой декларацией.
Если не отправить налоговикам баланс или сделать это с задержкой, предъявят штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно административное наказание для должностных лиц по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ в размере 300-500 руб.
Если баланс не получат органы статистики, то размер наказания составит в случае нарушения, совершенного впервые, 10 000-20 000 руб. для должностных лиц и 20 000-70 000 руб. для юрлиц (п. 1 ст. 13.19 КоАП РФ). При повторном проступке штрафы увеличатся соответственно до 30 000-50 000 и 100 000-150 000 руб. (п. 2 ст. 13.19 КоАП РФ).
Баланс в упрощенной форме
Некоторые организации, а также предприниматели, могут вести бухучёт и готовить отчеты в упрощенном сокращенном виде. На самом деле форм упрощенной отчетности несколько видов, рассмотрим сначала для наглядности сокращенную форму Баланса.
Форма Баланса имеет две основные части, это активы и пассивы. В форму Баланса, необходимо вносить не только данные на текущую отчётную дату, но и указать сальдовые остатки на прошлую отчётную дату.
В каждой из строк баланса, отражается суммарный сальдовый остаток соответствующего актива или пассива на отчётную дату по отдельным активам и пассивам.
Информация за прошлые периоды, всегда переносится из предыдущих отчетов, а текущие данные берутся из бухгалтерских регистров или из электронной сальдовой оборотки программы бухучета (1С или др.).
При заполнении отчета, в пустых строчках обычно проставляются прочерки.
Сама упрощенная форма этого отчета, имеет гораздо меньше строчек, она и выглядит проще. Чтобы заполнить такой отчёт, требуется значительно меньше времени и трудоемкости. Рассмотрим порядок заполнения сокращенного Баланса подробно.
Заполнение стандартного Баланса
Стандартный Баланс является более громоздкой и подробной формой, чем рассмотренная выше форма. Общий принцип заполнения обеих форм баланса одинаков. Обе эти формы имеет титульную верхнюю часть, которая содержит реквизиты компании, далее следует табличная часть, содержащая данные об активах и пассивах фирмы.
Основное отличие полной и упрощенной формы баланса в том, что полная форма отражает более подробные данные по каждой группе активов и пассивов.
Как уже было замечено, баланс содержит две основные части активы и пассивы.
В балансе активы разбиты на две основные группы и несколько подгрупп:
-
Внеоборотные активы
- Нематериальные внеоборотные активы – сальдовое сальдо Сч 04 (кроме НИОКР), за вычетом амортизации Сч 05;
- НИОКР;
- НМА — остатки со Сч 08.11;
- Материальные активы (поисковые) – остатки со Сч 08.12;
- Основные средства организации — сальдо Сч 01 (за вычетом амортизации Сч 02);
- Вложения в МЦ — сальдо Сч 03 (за вычетом амортизации Сч 02);
- Вложения — сальдо Сч 58 (за вычетом Сч 59), остатки Сч 73 (для займов св. 12 мес.);
- Отложенные выплаты налогов – остатки Сч 09 (минус сальдо Сч 77, если есть);
- Прочие внеоборотные активы;
- Общая сумма по всему этому разделу;