Когда воспитанием ребенка занимается один родитель, он вправе реализовать право второго на получение вычета. Как это происходит на практике? Мать (или отец), воспитывающий ребенка в одиночку, подает заявление на налоговый вычет на детей в двойном размере. При этом предоставляет подтверждающие факт документы.
Документы для получения вычета на ребёнка
Получить стандартные налоговые вычеты на детей можно на работе. Для этого необходимо написать заявление, собрать и подать документы в зависимости от ситуации.
Заявление пишется в произвольной форме с соблюдением требований к такого рода документам:
- В правом верхнем углу страницы указать, кому адресовано (например, в бухгалтерию компании) и от кого с табельным номером.
- На середине страницы написать «Заявление» и под ним изложить суть. Например, «Прошу предоставить мне налоговый вычет по НДФЛ на одного ребёнка — Малкину А.В., 2010 г. р.».
- Ниже перечислить приложенные документы.
- В правом нижнем углу указать дату, ФИО и подпись заявителя.
Базовыми документами являются:
- Копия свидетельства о рождении ребёнка.
- Копия паспорта с отметкой о браке или копию свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
Дополнительные документы в зависимости от ситуации:
- копия документа об усыновлении (копия договора о передаче в семью на воспитание) или удочерении ребёнка (в соответствующем случае);
- копия удостоверения приёмного родителя (в случае усыновления или удочерения ребёнка);
- копия справки об инвалидности ребёнка (в соответствующем случае);
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребёнка в очной форме (если возраст ребёнка не превышает 24 лет);
- свидетельство о вступлении в брак ребёнка в случае бракосочетания и смены фамилии (если ребёнок не достиг 24 лет и обучается в образовательном учреждении в очной форме);
- справка по форме 2-НДФЛ (при работе в действующей организации не с начала налогового периода).
С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается со 120 000 до 150 000 рублей.
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Сумма возврата за обучение ребёнка увеличилась с 50 000 до 110 000 руб.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Как оформить налоговый вычет на ребенка
Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.
Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:
- стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
- социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
- имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Как получить возврат через работодателя
Для того чтобы получить налоговую льготу по месту работы достаточно предоставить соответствующие документы в бухгалтерию вашей компании. Продлять заявление каждый год не нужно: потребуется внести изменения лишь в том случае, если изменится состав вашего права на вычет. Например, вы вступите в брак, у вас появится еще ребенок или возникнут другие основания для перерасчета.
Какие документы потребуется подготовить:
- Заявление;
- Документы о браке;
- Документы на ребенка;
- Если вы планируете получить вычет на ребенка, который учится на дневном отделении, потребуется справка из учебного учреждения;
- Справка об инвалидности при необходимости;
- Для получения вычета в двойном объеме требуются подтверждающие документы: свидетельство о смерти или судебное постановление;
- Для двойного возврата матери-одиночке необходимо предоставить документ, подтверждающий, что она не состоит в браке и занимается воспитанием самостоятельно. Например, копия страницы паспорта с этими сведениями;
- Документы, подтверждающие права опекунов или попечителей;
- Если вы меняете место работы, необходимо получить справку о доходах и налогах с предыдущего места.
Возврат будет начислен с начала года вне зависимости от месяца, в который было оформлено заявление.
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| На плательщика налогов | На ребёнка (детей) |
|---|---|
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
Как оформить в двойном размере?
Действующее законодательство предусматривает возможность получения льготы по подоходному налогу в двойном размере для определённых категорий граждан.
Получить увеличенную льготу можно, если второй родитель отказывается от своего налогового вычета в пользу первого, который должен быть плательщиком налогов, с доходом, облагаемым НДФЛ в стандартном порядке.
От стандартного налогового вычета не может отказаться:
- Мать, которая не работает (домохозяйка);
- Мать, пребывающая в отпуске по беременности и родам, либо в декрете;
- Мама, стоящая на учете по безработице в Центре занятости населения.
Для получения двойного вычета можно обратиться по месту осуществления трудовой деятельности.
Заявитель обязуется подготовить следующие бумаги:
- Составленное заявление об отказе от вычета (для одного из родителей);
- Составленное заявление на вычет;
- Свидетельство о рождении ребёнка (ксерокопия).
Как подать заявление на вычет на ребенка
Для того чтобы подать заявление на получение вычета на ребенка по НДФЛ, необходимо предоставить определенные документы. Ниже приведен список необходимых документов:
| № | Документ | Необходимость предоставления |
|---|---|---|
| 1 | Заявление о предоставлении вычета на ребенка | Обязательно |
| 2 | Копия свидетельства о рождении ребенка | Обязательно |
| 3 | Копия паспорта родителя | Обязательно |
| 4 | Копия ИНН родителя | Обязательно |
| 5 | Копия документов, подтверждающих расходы на обучение и/или лечение ребенка | Если есть такие расходы |
Подачу заявления на вычет на ребенка можно осуществить лично в налоговой инспекции или через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. При подаче заявления следует учитывать последний срок подачи документов и требования, установленные законодательством.
В случае предоставления неполного пакета документов, заявление может быть отклонено или рассмотрено с задержкой. Поэтому важно тщательно подготовить необходимые документы и проверить их соответствие требованиям налоговых органов.
Необходимые документы
Для получения вычетов на детей в 2024 году по НДФЛ необходимо предоставить следующие документы:
1. Паспорт родителя или законного представителя
Важно предоставить ксерокопию паспорта родителя или законного представителя, а также оригинал для проверки.
2. Свидетельство о рождении ребенка
Необходимо предоставить ксерокопию свидетельства о рождении ребенка, а также оригинал для проверки.
3. Документы, подтверждающие факт усыновления или опеки
Если ребенок был усыновлен или находится под опекой, необходимо предоставить документы, подтверждающие эти факты. Ксерокопия и оригинал данных документов должны быть предоставлены.
4. Свидетельство о регистрации брака, развода или смерти супруга
Если родитель состоит в браке или имеет статус вдовца/вдовы или разведенного, необходимо предоставить свидетельство о регистрации брака, развода или смерти супруга. Ксерокопия и оригинал свидетельств должны быть предоставлены.
5. Справка о доходах родителей
Справка о доходах родителей должна содержать информацию о заработной плате, доходах от аренды недвижимости, дивидендах и других источниках доходов. Эту справку можно получить в Межрайонной ИФНС России, или ее можно скачать с официального сайта ФНС.
Важно предоставить ксерокопию справки о доходах, а также оригинал для проверки.
Помните, что перечень документов может меняться в зависимости от ситуации и требований налоговой службы.
Размеры вычетов на детей в 2024 году варьируются в зависимости от количества детей и их возраста.
| Количество детей | Вычет на каждого ребенка | Для детей младше 3 лет |
|---|---|---|
| 1 ребенок | 3 000 рублей в месяц | 10 000 рублей в месяц |
| 2 детей | 6 000 рублей в месяц | 20 000 рублей в месяц |
| 3 и более детей | 12 000 рублей в месяц | 50 000 рублей в месяц |
Возможности получения вычета для разных категорий родителей
Возможность получения вычета по НДФЛ для родителей зависит от их статуса и ситуации. Вот несколько категорий родителей, которые могут воспользоваться этим вычетом:
1. Родители-единомцы:
Родители, которые воспитывают ребенка в одиночку, имеют право на увеличение суммы вычета до 12 000 рублей за каждого ребенка. Для получения этого вычета необходимо предоставить следующие документы:
— Заявление о вычете, заполненное и подписанное родителем;
— Копию свидетельства о рождении ребенка;
— Документ, подтверждающий статус родителя-единомца, например, справку из органа опеки и попечительства.
2. Родители-опекуны:
Родители, которые являются опекунами для детей, имеют те же права на вычет, что и родители-единомцы. Они также могут получить увеличенную сумму вычета в размере до 12 000 рублей за каждого ребенка. Для этого они должны предоставить следующие документы:
— Заявление о вычете, заполненное и подписанное опекуном;
— Копию свидетельства о рождении ребенка;
— Документ, подтверждающий статус опекуна (свидетельство об опеке).
3. Родители-сироты:
Родители, являющиеся сиротами, также имеют право на вычет по НДФЛ. Они могут воспользоваться увеличением суммы вычета до 12 000 рублей за каждого ребенка. Для этого они должны предоставить следующие документы:
— Заявление о вычете, заполненное и подписанное родителем-сиротой;
— Копию свидетельства о рождении ребенка;
— Документ, подтверждающий статус родителя-сироты.
Важно отметить, что для всех родителей, которые хотят воспользоваться вычетом по НДФЛ, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить все необходимые документы в налоговую службу в течение установленного срока.
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2024 году: обзор
На рынке недвижимости в 2024 году продолжается действие стандартного налогового вычета на ребенка. Этот вычет позволяет снизить сумму налогов, которую должен уплатить налогоплательщик, если у него есть несовершеннолетние дети.
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2024 году составляет 5000 рублей в месяц на каждого ребенка. Эта сумма вычитается из суммы налогооблагаемого дохода, что позволяет уменьшить налоговую базу и снизить общую сумму налогов.
Для получения стандартного налогового вычета на ребенка необходимо предоставить документы, подтверждающие наличие детей:
- Свидетельство о рождении ребенка;
- Паспорт ребенка;
- Документы, подтверждающие статус усыновителя или опекуна, если ребенок усыновлен или находится под опекой;
- Справка из школы или детского сада, подтверждающая факт образования ребенка.
Для того чтобы воспользоваться вычетом, необходимо указать эти документы в налоговой декларации, подготовленной к предоставлению в налоговый орган.
Важно отметить, что сумма стандартного налогового вычета на ребенка может быть изменена в зависимости от региона. Каждый регион может устанавливать свои правила и коэффициенты для определения суммы вычета. Поэтому, при подаче налоговой декларации необходимо учитывать особенности региона, в котором вы проживаете.
Увеличение стандартного налогового вычета на ребенка
В 2024 году в России будет введено увеличение стандартного налогового вычета на ребенка.
Это решение было принято с целью поддержки семей с детьми и повышения благосостояния детей. Увеличение стандартного налогового вычета на ребенка позволит родителям сэкономить больше денег на уплату налогов и обеспечить лучшие условия для воспитания и развития своих детей.
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма, которую родители имеют право вычесть из своего налогового обязательства при расчете налоговой выплаты.
Согласно новым правилам, стандартный налоговый вычет на ребенка будет увеличен на 10%. Это означает, что сумма, которую можно будет вычесть из налогового обязательства, увеличится. Новые правила будут применяться ко всем родителям, независимо от количества детей.
Увеличение стандартного налогового вычета на ребенка поможет снизить налоговую нагрузку на семьи и повысить доступность дополнительных финансовых ресурсов для потребностей ребенка. Родители смогут использовать эти средства для оплаты образовательных услуг, медицинских расходов, спортивных секций и других нужд своих детей.
Увеличение стандартного налогового вычета на ребенка — это важный шаг государства в поддержке семей и детей. Это поможет создать более комфортные условия для семейного благополучия и обеспечит дополнительные возможности для развития детей.
Влияние стандартного налогового вычета на ребенка на семейный бюджет
Для начала, стандартный налоговый вычет снижает сумму налогов, которую семья должна уплатить. Это означает, что семья имеет больше денег на руках, которые можно использовать на оплату повседневных расходов, питание, одежду, образование и медицинские нужды детей.
Кроме того, стандартный налоговый вычет на ребенка может стать стимулом для семейных инвестиций. Родители могут решить сохранить эти дополнительные средства и использовать их в будущем на образование своих детей или на иные цели, которые могут стать основой для развития их финансового будущего.
Также, налоговый вычет на ребенка может быть полезным при планировании бюджета семьи. Учитывая этот вычет, семья может предвидеть свои доходы и затраты, составлять финансовые планы на будущее и обеспечивать стабильность и благополучие для своих детей.
В целом, стандартный налоговый вычет на ребенка оказывает положительное влияние на семейный бюджет, предоставляя дополнительные ресурсы для обеспечения потребностей детей и позволяя семье планировать свое финансовое будущее.