При продаже квартиры в России физическими лицами согласно действующему законодательству необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, вопрос о том, когда именно следует подать декларацию на этот налог, нередко оказывается непонятным для многих граждан.
Уменьшить налог на вычет: нюансы
Итак, налог, о котором идет речь, может быть уменьшен за счет применения «классических» вычетов — например, распространенного имущественного, который предоставляется гражданам по расходам на приобретение жилой недвижимости. Тот факт, что куплен жилой объект, а продается — нежилой, не играет совершенно никакой роли.
Вычет можно использовать в целях взаимного зачета с налогом частично либо полностью. Самое главное условие применения данной налоговой привилегии — совершение сделки по продаже помещения в том году, за который оформляется вычет.
Пример.
Савельев А.Н. в 2015 году купил квартиру за 2 000 000 рублей. С этой суммы он может получить имущественный вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000). Чуть позже Савельев продал принадлежащий ему гараж за 1 000 000 рублей. С доходов за продажу гаража он должен заплатить налог в величине 97 500 рублей (13% от 750 000 — фактической налогооблагаемой базы по доходу, уменьшенному на специальный вычет в 250 000 рублей).
Обратившись в 2016 году в ФНС, Савельев может использовать часть вычета в зачет налога. В итоге, он ничего не будет должен государству, в то время как у него еще останется неизрасходованный вычет в сумме 162 500 рублей (260 000 — 97 500). Он может быть оформлен к выплате в общем порядке — через ФНС, получен через работодателя или же использован в целях снижения иных налогов гражданина, если необходимость в их уплате возникнет.
Способы сокращения налоговых платежей
Для уменьшения суммы налогов, которые необходимо уплатить за коммерческое имущество, можно использовать определенные методы.
Один из способов – уменьшение базы налогообложения путем записи расходов на ремонт и обслуживание имущества. Новый закон об уплате налогов допускает списание расходов на обслуживание и ремонт коммерческой недвижимости в качестве расходов для налогооблагаемой базы.
Другим способом является использование налоговых льгот и субсидий. Они могут быть доступны для определенных типов имущества или в определенных местах, где правительство проводит специальные программы для стимулирования бизнеса.
- Инвестирование в недвижимость, которая может быть освобождена от налогообложения в определенной географической зоне или на определенный период времени.
- Использование общественных инфраструктурных проектов, финансируемых правительством, с целью снижения налоговых платежей.
Однако, важно помнить, что использование этих методов должно соответствовать требованиям закона и не приводить к нарушению налоговых правил.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Важные нюансы при оплате налога
При оплате налога с продажи коммерческой недвижимости необходимо учитывать ряд важных нюансов. В первую очередь, необходимо правильно оценить имущество, чтобы избежать проблем в будущем. Для этого рекомендуется обратиться к профессиональным оценщикам недвижимости.
Также необходимо учитывать налоговые изменения, которые могут произойти в ближайшие годы. Это поможет избежать непредвиденных затрат на уплату налогов и сохранить финансовую стабильность.
Оплата налога производится налогоплательщиком в соответствии с установленными правилами и сроками. Не выходя за рамки законодательства, налогоплательщику следует использовать все возможные средства и механизмы для минимизации налоговой нагрузки.
- Необходимо ознакомиться с действующим законодательством;
- Правильно заполнить декларацию;
- Получить консультацию у юриста или бухгалтера;
- Соблюдать сроки оплаты налога.
При условии соблюдения всех налоговых норм, оплата налога с продажи коммерческой недвижимости будет проходить без проблем и неудобств.
Как бывшему ИП платить налог при продаже нежилого помещения?
Я закрыл ИП и после этого продал нежилые помещения. Одно из них я не использовал, а другое сдавал в аренду. Помещения были в собственности более 10 лет.
Должен ли я платить НДФЛ с суммы, полученной от продажи? Если да, то как считать налог — по кадастровой стоимости или со всей выручки?
Мария Чибирева
эксперт по налогам
Если я правильно поняла, одно помещение вы сдавали в аренду и платили налог с дохода как ИП, а второе никогда в вашей предпринимательской деятельности не участвовало.
Тогда вы должны заплатить 13% НДФЛ с дохода от продажи только одного нежилого помещения — того, что сдавали в аренду. По второму помещению декларировать доход от продажи и платить налог не нужно, ведь в бизнесе вы его не использовали.
Но если второе помещение хоть какое-то время участвовало в предпринимательской деятельности, уплаты НДФЛ не избежать. Например, если в 2011 году вы сдавали его в аренду, а оставшиеся годы оно пустовало, налог с дохода от продажи все равно придется заплатить.
Какое влияние это окажет на продавцов нежилых помещений
Введение новых правил по уплате налога на доходы физических лиц при продаже нежилых помещений может оказать значительное влияние на продавцов такой недвижимости. В первую очередь, данные изменения означают, что продавцы будут обязаны платить налог на доходы в бюджет.
Стоит отметить, что ставка налога на доходы при продаже нежилого помещения физическим лицом может варьироваться в зависимости от ряда факторов, таких как срок владения, сумма продажи и прочие факторы. Это может оказать прямое влияние на финансовые показатели продавца.
Однако, несмотря на введение новых правил, продавцы нежилых помещений могут использовать некоторые стратегии снижения налоговой нагрузки. Например, они могут включить в расходы на приобретение и улучшение помещения все затраты, связанные с подготовкой объекта к продаже. Также, чтобы снизить налоговую нагрузку, продавцы могут рассчитывать стоимость помещения с учетом инфляции и изменения стоимости недвижимости с момента его приобретения.
В итоге, продавцам нежилых помещений необходимо внимательно изучить новые правила и рассчитать всевозможные варианты налогообложения, чтобы принять решение о наиболее выгодных стратегиях продажи. Также, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым юристом или бухгалтером для получения компетентных советов и подробной информации о налоговом учете и платежах.
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Возможность включения расходов в цену продажи | Необходимость более детального учета расходов |
| Возможность учета инфляции в расчетах | Ставка налога на доходы может быть высокой |
| Возможность использования различных стратегий снижения налога | Сложность в правильном расчете налоговой базы |
Изменения в налоговом законодательстве по налогу на продажу нежилой недвижимости
В 2024 году ожидается вступление в силу ряда изменений в налоговом законодательстве, касающихся налога на продажу нежилой недвижимости физическими лицами. Эти изменения были внесены с целью упрощения и улучшения налоговой системы в отношении данного вида сделок.
Одним из основных изменений является установление более четких правил для определения налоговой базы. Теперь при определении стоимости недвижимости будут учитываться такие факторы, как площадь объекта, его рыночная стоимость, а также возможные инфраструктурные особенности и преимущества.
Кроме того, изменения в законодательстве предусматривают увеличение ставок налога на продажу нежилой недвижимости. В частности, ожидается увеличение ставок для объектов, расположенных в центральных районах городов или имеющих высокую доходность. Таким образом, целью этих изменений является более справедливое распределение налоговых бремен между владельцами недвижимости в зависимости от ее стоимости и местоположения.
Для упрощения процесса уплаты налога введены новые требования по предоставлению документов и проведению расчетов. Владельцы недвижимости, совершающие продажу, должны будут предоставить налоговые декларации и отчеты о доходе, а также произвести расчеты налога до определенного срока. Это поможет исключить возможные задержки и ошибки в уплате налога.
Однако, вместе с этими изменениями в законодательстве появится и новая возможность для физических лиц получить льготы при уплате налогов. В первую очередь, это касается лиц, которые осуществляют продажу нежилой недвижимости с целью вложения средств в производственную или коммерческую деятельность на территории России. Они смогут получить снижение налоговой ставки или отсрочку уплаты налога на определенный срок.
Итак, изменения в налоговом законодательстве по налогу на продажу нежилой недвижимости физическими лицами в 2024 году призваны облегчить процесс уплаты налога, улучшить систему облагания и уравновесить распределение налоговых бремен между владельцами недвижимости.
Налоговые вычеты при продаже нежилой недвижимости
При продаже нежилой недвижимости физическими лицами в 2024 году предусмотрены определенные налоговые вычеты, которые могут существенно снизить сумму налога на прибыль с продажи.
Одним из таких вычетов является вычет на компенсацию затрат на улучшение и модернизацию нежилых помещений. В соответствии с законодательством, физическое лицо имеет право учесть расходы на ремонт, отделку, реконструкцию или модернизацию помещений при определении налогооблагаемой прибыли.
Для получения этого налогового вычета, необходимо предоставить документы, подтверждающие стоимость выполненных работ и их соответствие требованиям законодательства. Также можно воспользоваться услугами таксационных организаций для определения стоимости проведенных работ.
Кроме того, существует возможность получить налоговый вычет на компенсацию затрат на приобретение нежилых помещений. Физическое лицо может учесть расходы на покупку помещения и определенные связанные с ней расходы (например, расходы на юридическое сопровождение сделки).
Для получения вычета на компенсацию затрат на приобретение помещения, необходимо предоставить соответствующие документы, включая договор купли-продажи и акты о приемке-передаче.
Важно отметить, что сумма налогового вычета ограничена и не может превышать определенный законодательством размер. Кроме того, налоговые вычеты могут быть получены только в случае соблюдения требований налогового законодательства и предоставления необходимых документов.
Важно помнить, что каждый случай налогообложения является индивидуальным, и для получения точной информации о возможности получения налогового вычета рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или юристам.
Налогообложение предприятий и организаций
Доходы хозяйствующих субъектов участвуют в расчёте налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. В статье 274 указано, что базой для расчёта налога признаётся денежное выражение прибыль, рассчитанной как разность между доходами и расходами юридического лица.
Так, доходы от реализации нежилого помещения включаются в общий доход, полученный организацией за отчётный период. Полученная прибыль подлежит налогообложению по ставке 20%.
Важно! При расчёте налоговой базы используются не только доходы от продажи, но также и расходы, связанные с приобретением данного нежилого помещения.
Юридические лица, также как и индивидуальные предприниматели, могут применять помимо общей системы налогообложения, следующие системы:
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- упрощённая (УСН);
- единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
«Вменёнка» может быть использована при выполнении разного рода услуг (бытовых, ветеринарных, ремонтных, перевозок), розничной торговли и общественного питания. Однако доходы от реализации нежилых помещений должны облагаться в соответствии с общими правилами: налогом на прибыль организаций.
Переход на УСН и ЕСХН предполагает отмену уплаты налога прибыль, в том числе и по доходам от реализации недвижимости. Уплата платежей по данным режимам одинакова как для предприятий, так и для ИП:
- 6% с доходов или 15% с прибыли для УСН;
- 6% с прибыли сельскохозяйственников для ЕСХН.
При продаже недвижимости из состава нежилого фонда также начисляется НДС по ставке 18%. Плательщиками НДС являются организации и индивидуальные предприниматели (кроме использующих ЕСХН и УСН).
Если в ближайшее время вы планируете проведение сделки купли-продажи нежилой недвижимости, полезными для вас могут стать такие публикации наших экспертов:
- Правила составления ДКП, нюансы заключения договора юридическим лицом, а также как правильно составить соглашение при сделке с нежилым объектом и ЗУ?
- Какие документы понадобятся и как правильно провести оценку недвижимости?
- Как купить нежилой объект у застройщика?
- Правила оформления сделки между физическими лицами.
Коммерческая недвижимость: особенности и примеры
Коммерческая недвижимость представляет собой имущество, предназначенное для коммерческой деятельности. Она включает в себя различные типы объектов, такие как магазины, офисы, склады, рестораны и другие. Владение и использование коммерческой недвижимостью отличается от жилой недвижимости, поскольку владельцы коммерческих объектов используют их для получения прибыли через аренду или осуществление собственного бизнеса.
Особенности коммерческой недвижимости:
- Цель использования: Коммерческая недвижимость используется для осуществления коммерческой деятельности и получения прибыли.
- Разнообразие объектов: Коммерческая недвижимость может быть представлена различными объектами, включая магазины, офисы, склады и другие.
- Аренда и продажа: Коммерческая недвижимость может быть как сдана в аренду в другие организации, так и продана другими предпринимателями.
- Инвестиции: Коммерческая недвижимость может быть предметом инвестиций, поскольку ее стоимость может возрастать со временем, особенно если она находится в развивающемся районе.
- Регулирование: Коммерческая недвижимость подвергается юридическому регулированию в рамках налогового и правового режимов, а также строительных и земельных законов.
Какие изменения ждут владельцев нежилых помещений в 2024 году
В 2024 году в России вступят в силу новые изменения в налоговом законодательстве, касающиеся продажи нежилых помещений. Главным изменением будет введение ставки НДФЛ 13% для владельцев помещений, которые находятся в собственности менее трех лет. Это означает, что при продаже помещения, купленного и отремонтированного более двух лет назад, владелец будет обязан уплатить 13% от полученной суммы налога на доходы физических лиц.
Такое изменение связано с желанием государства более строго контролировать сферу недвижимости и сократить незаконные сделки с нежилыми помещениями. Ожидается, что новая ставка НДФЛ позволит увеличить поступления в бюджет и урегулировать рынок недвижимости. Владельцам нежилых помещений необходимо быть готовыми к таким изменениям и учесть их при планировании продажи своих активов.
Кроме введения новой ставки НДФЛ, в 2024 году также предполагается изменение процедуры подачи налоговых деклараций для владельцев нежилых помещений. Владельцам придется более строго соблюдать сроки и правила подачи деклараций, а также предоставлять все необходимые документы и сведения о сделке при продаже помещения. Это позволит государству более эффективно контролировать налоговые платежи и предотвратить незаконные сделки с недвижимостью.
Таким образом, владельцам нежилых помещений следует быть готовыми к изменениям в налоговом законодательстве в 2024 году. Новая ставка НДФЛ и изменения в процедуре подачи деклараций будут оказывать влияние на процесс продажи нежилых помещений, поэтому важно внимательно изучить новые правила и учесть их при планировании сделок с недвижимостью.
Какой налог платить с продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
- Данная тема стала результатом целой серии обращений предпринимателей за разъяснением вопроса о порядке обложения налогом доходов от продажи недвижимости.
- Основной вопрос состоял в том, следует ли облагать полученный доход по ставке 13%, либо можно применить налоговую ставку специального налогового режима и произвести уплату налога в бюджет, чаще всего это касается в практике ставки 6% при УСНО с налоговой базой «доходы».
- Таким образом, затронутая тематика имеет прикладную актуальность в предпринимательской среде, вследствие чего, хотелось бы внести нормативную ясность в данный вопрос, а также несколько затронуть подходы судебной практики и разъяснения Минфина России для целей всестороннего анализа вопроса.
Так, в соответствии со статьей 346.14 НК РФ объектом налогообложения, уплачиваемым в связи с применением УСНО, по выбору налогоплательщика признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
В силу пункта 1 статьи 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
- В пункте 1 статьи 249 НК РФ определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
- Пунктом 3 статьи 38 НК РФ определено, что товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
- В пункте 1 статьи 39 НК РФ установлено, в частности, что реализацией товаров индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе права собственности на товары.
- Исходя из названных норм права, следует указать, что возможность признания выручки, полученной от реализации имущества, доходом индивидуального предпринимателя поставлена в зависимость от того, для каких целей было предназначено и фактически использовалось данное имущество.
Следовательно, если объект недвижимого имущества использовался предпринимателем в коммерческой деятельности, то доход от его продажи подлежит квалификации в качестве дохода от предпринимательской деятельности, подлежащий включению предпринимателем в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ.
При этом, даже если в договоре об отчуждении недвижимости продавец указан в качестве физического лица без указания на статус предпринимателя, то в соответствии с правовым подходом Конституционного Суда Российской Федерации, изложенным в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П и Определении от 11.05.
2012 № 833-О гражданин — индивидуальный предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, и в этом смысле его имущество юридически не разграничено.
Данный вывод соответствует правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (постановления от 16.03.2010 № 14009/09, от 18.06.2013 № 18384/12).
На основе данных правовых подходов совершены выводы, изложенные, например, в Определении Верховного суда РФ от 19 декабря 2018 г. № 310-КГ18-20868, согласно которым, существует необходимость включения в налоговую базу по УСНО дохода от реализации нежилого помещения, которое использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Из судебной практики также следует, что при решении вопроса о том, должна ли сделка по отчуждению физическим лицом, имеющим одновременно статус ИП, облагаться налогом по УСНО (налогами по общей системе налогообложения) либо НДФЛ, суды учитывают следующие обстоятельства:
- функциональные характеристики и назначение объекта (предназначен или нет объект для использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью — для личных нужд налогоплательщика);
- использовался ли объект непосредственно в предпринимательской деятельности налогоплательщика до его отчуждения;
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Когда физлицу не надо платить НДФЛ при продаже нежилого помещения
Физическое лицо в течение долгого времени владело нежилым помещением, предоставляя его безвозмездно в пользование другим физическим лицам, которые оплачивали только коммунальные услуги. В дальнейшем физическое лицо продало нежилое помещение по частям. Налоговый орган пришел к выводу о получении физическим лицом дохода от осуществления предпринимательской деятельности и доначислил НДФЛ и НДС.
При этом, расходы на покупку офиса (если не используется УСН «доходы») могут учитываться только в том налоговом периоде, в котором он был продан.
Учитывая изложенное, если имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения и более, а также в течение вышеуказанного срока не использовалось в предпринимательской деятельности, доход, полученный от продажи такого имущества, освобождается от НДФЛ.
Также уменьшить сумму налогообложения можно, если доказать документально все понесенные расходы, куда входит стоимость объекта недвижимости, даже если помещение куплено по ипотеке или с использованием средств потребительского кредита. Учесть надо также расходы на проведение ремонтных работ и перепланировку, средства, потраченные на покупку нового объекта.